El IGI (Impuesto General Indirecto) es el equivalente al IVA en Andorra y grava el consumo de bienes y servicios en el territorio del Principado. Con un tipo general del 4,5%, uno de los más bajos de Europa, contribuye de forma directa a la competitividad del entorno empresarial andorrano. Para cualquier empresa que opere en el país, entender bien cómo funciona este impuesto, qué tipos aplica y cómo se declara es una obligación básica que conviene dominar desde el inicio.
Tipos impositivos del IGI y actividades exentas
El sistema del IGI contempla varios tipos en función de la naturaleza de la actividad o el servicio. El tipo general es del 4,5% y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Además de este, existen tipos específicos: el tipo reducido del 1% para productos de primera necesidad como alimentos básicos o bienes esenciales; el tipo especial del 2,5% aplicable, entre otros casos, al transporte de personas; y el tipo incrementado del 9,5% para determinados servicios vinculados al sector financiero.
Existe también un tipo del 0% que se aplica en supuestos concretos como ciertos servicios sanitarios o educativos. Y precisamente estas actividades sanitarias, educativas, determinadas operaciones financieras y algunos servicios sociales y culturales pueden estar directamente exentas de IGI, lo que significa que no repercuten el impuesto al cliente y, en algunos casos, tampoco pueden deducir el IGI soportado.
La correcta clasificación de cada operación es fundamental. Una aplicación incorrecta del tipo o de la exención puede generar contingencias fiscales que deriven en regularizaciones por parte de la administración tributaria, con los costes y la carga administrativa que eso implica.
Cómo funciona la facturación y la declaración del IGI
Las empresas y profesionales que desarrollan actividad económica en Andorra actúan como recaudadores del impuesto: cobran el IGI a sus clientes y posteriormente lo liquidan ante el Departament de Tributs i Fronteres. Para ello, deben emitir facturas que reflejen correctamente los datos del emisor y del cliente, la descripción del servicio, la base imponible, el tipo de IGI aplicado y el importe total del impuesto.
La declaración del IGI se presenta de forma periódica, habitualmente con liquidaciones trimestrales, aunque la periodicidad puede variar según el volumen de actividad. En cada declaración se compensa el IGI repercutido en las ventas con el IGI soportado en los gastos empresariales, y la diferencia determina el importe a ingresar o a compensar a favor de la empresa.
Este mecanismo de compensación permite que las empresas solo tributen por el valor añadido real generado en cada fase de la cadena productiva, lo que evita la acumulación del impuesto y simplifica la gestión fiscal del día a día.
IGI en operaciones internacionales y errores más frecuentes
Uno de los aspectos que más interés genera entre empresarios extranjeros es que las exportaciones de bienes y determinados servicios prestados a clientes fuera de Andorra pueden estar exentos de IGI, dependiendo del tipo de operación. Esto convierte a Andorra en un entorno especialmente atractivo para empresas de servicios internacionales, consultoras, negocios digitales y profesionales que trabajan con clientes en diferentes países.
Sin embargo, la aplicación correcta del IGI en operaciones internacionales requiere analizar cada caso individualmente, ya que existen reglas específicas sobre localización del servicio y facturación. Los errores más habituales en este ámbito incluyen la aplicación incorrecta del tipo, facturas que no cumplen todos los requisitos legales, deducciones indebidas del IGI soportado u operaciones internacionales mal estructuradas.
Estos errores pueden derivar en regularizaciones y sanciones administrativas que, en muchos casos, superan con creces el coste de haber contado con asesoramiento desde el inicio. Si quieres asegurarte de que tu empresa gestiona correctamente el IGI y cumple con todas sus obligaciones fiscales, el equipo de asesoría fiscal en Andorra de Loyal Business Consulting puede ayudarte. Y si todavía estás valorando establecerte en el Principado, puedes consultar también el servicio de creación de empresas en Andorra para arrancar con la estructura adecuada.
