Andorra se ha consolidado como uno de los destinos fiscales más atractivos de Europa. Su sistema impositivo, moderno y transparente, ofrece una presión fiscal significativamente más baja que la de sus países vecinos, lo que convierte al Principado en una opción ideal tanto para empresas como para profesionales y residentes particulares.
En este artículo, repasamos de forma clara y actualizada qué impuestos se pagan realmente en Andorra, cómo funcionan y por qué suponen una ventaja competitiva.
¿Cómo funciona el sistema fiscal andorrano?
El modelo fiscal de Andorra combina elementos de los sistemas convencionales europeos con un marco diseñado para favorecer la competitividad. Su presión fiscal es baja en todos los grandes impuestos: IRPF, IVA (IGI), Impuesto de Sociedades y Seguridad Social.
Un punto clave es que no existe impuesto sobre el patrimonio ni sobre las herencias, lo que genera mayor libertad financiera y simplicidad fiscal para residentes y empresas.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El IRPF andorrano es uno de los más beneficiosos del continente:
- Hasta 24.000 € anuales → 0% de IRPF.
- Entre 24.000 € y 40.000 € → tributación reducida al 5%.
- A partir de 40.000 € → tipo general del 10%, nunca superior a ese porcentaje.
Comparado con otros países europeos, donde los tramos pueden superar el 45–50%, la diferencia es enorme.
Bonificaciones que reducen la base imponible:
Aportaciones a planes de pensiones, pagos de vivienda habitual o pensiones compensatorias pueden disminuir el importe sobre el que se calcula el IRPF.
Plazos:
La declaración se presenta entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año siguiente.
Impuesto General Indirecto (IGI) – El “IVA andorrano”
El IGI equivale al IVA, pero con una gran diferencia: el tipo general es solo del 4,5%, uno de los más bajos de Europa.
Tipos de IGI:
- 0% – Superreducido: servicios sanitarios, educativos, alquiler de viviendas, oro para inversión.
- 1% – Reducido: alimentación humana y animal, agua potable, publicaciones sin publicidad comercial.
- 2,5% – Especial: transporte de personas, servicios culturales, bienes artísticos o de colección.
- 9,5% – Incrementado: servicios financieros y bancarios.
¿Quién paga el IGI?
- Lo paga el consumidor final.
- Las empresas cobran el impuesto a sus clientes y lo liquidan periódicamente según su volumen de negocio:
- Más de 3,6M € → liquidación trimestral
- Más de 250.000 € → liquidación semestral
- Restos de casos → mensual
- Negocios con menos de 100.000 € pueden acogerse al régimen simplificado durante tres años.
Impuesto de Sociedades (IS)
Uno de los grandes atractivos para empresas y emprendedores:
- Tipo general máximo: 10%.
- Primeros 50.000 € de beneficio → 5%, siempre que la empresa facture menos de 100.000 € en tres ejercicios.
- Dividendo recibido por un residente desde una empresa andorrana → exento de tributación.
Liquidación del IS
- Septiembre: pago anticipado del 50% del IS respecto al ejercicio anterior.
- Julio del año siguiente: liquidación definitiva.
Además, la cuota fija gubernamental para empresas oscila entre 200 € y 800 € anuales.
Fiscalidad de las plusvalías
Andorra aplica un régimen muy competitivo para las ganancias de capital:
Plusvalías financieras
- Tributación de hasta el 10%.
- Exención total en casos como:
- Acciones de empresas participadas en menos del 25%.
- Participaciones superiores al 25% si se han mantenido más de 10 años.
En algunas operaciones, se puede aplicar una retención temporal del 5% para prevenir especulación o incumplimientos.
Otros impuestos relevantes
IRNR (Impuesto sobre la renta de no residentes)
Aplica a personas que trabajan en Andorra pero residen en otro país.
Tipo fijo: 10%.
Tasas parroquiales
Para residentes entre 18 y 65 años:
- Impuesto de foc i lloc
- Impuestos sobre propiedad construida
- Tasas por actividad comercial
Impuestos sobre seguros
Gravamen indirecto aplicado a servicios de aseguradoras.
Impuestos en el mercado inmobiliario
Transmisiones patrimoniales
- Entre 4% y 4,5%, repartidos entre Gobierno y parroquia.
Plusvalía inmobiliaria
Vigente desde 2006, para evitar la especulación inmobiliaria.
- Venta dentro del 1.er año → 15%
- Antes de 2 años → 13%
- Antes de 3 años → 10%
- Desde el año 3 → reducción del 2% anual
- Después de 10 años → 0% (exento)
Exenciones destacadas
El sistema fiscal andorrano incluye varias ventajas adicionales:
- Primeros 3.000 € de rendimientos de capital mobiliario → exentos.
- Dividendos de sociedades andorranas percibidos por residentes → exentos.
- Primeros 24.000 € de IRPF → 0%.
- Entre 24.000 y 40.000 € → solo 5%.
Esto convierte al Principado en un entorno ideal para empresas, profesionales independientes, holdings, e-commerce e inversores inmobiliarios.
